о FATCA
ЧАО «ГРАВЕ УКРАИНА Страхование жизни» (далее также – Компания/Граве Украина) выражает благодарность за сотрудничество и информирует о требованиях по идентификации лиц, имеющих налоговый статус резидента США.
С целью внедрения эффективного механизма выявления, предотвращения и прекращения уклонения от налогообложения США гражданами и налоговыми резидентами США, осуществленного путем прямого или опосредованного размещения средств вне территории Соединенных Штатов Америки (США) через Неамериканские Финансовые Учреждения (НФУ) Конгрессом США в марте 2010 г. Закон "О налоговых требованиях к иностранным счетам" (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA) (далее Закон).
Граве Украина зарегистрирована на сайте U.S. IRS как финансовый институт со статусом Reporting Model 1 FFI и получил глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – EUJ5WN.00006.ME.804.
Введенный в действие с 1 июля 2014 г. Закон обязывает Граве Украина идентифицировать и сообщать в Службу внутренних доходов США (Internal Revenues Service – IRS) данные по счетам, владельцами которых являются налогоплательщики США или неамериканские юридические лица, в которых налогоплательщики США обладают существенными долями.
Идентификация налоговых резидентов США проходит в рамках Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона.
Понятие налогового резидента США
Согласно FATCA, физические лица, физические лица-предприниматели и самозанятые лица, ведущие независимую профессиональную деятельность, признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:
физическое лицо является гражданином США;
физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (Green Card);
физическое лицо отвечает критериям «долгосрочного пребывания» (нахождение на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 последних лет, включая текущий год и два предыдущих года. При этом для текущего года учитываются все дни, проведенные клиентом в США, для предыдущего года – 1/3 дней, а для позапрошлого года – 1/6 дней).
Согласно FATCA, юридические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:
юридическое лицо зарегистрировано/основано на территории США;
юридическое лицо зарегистрировано/основано не на территории США и в состав его владельцев/участников, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в юридическом лице, входят физические лица, являющиеся налоговыми резидентами США;
другое, согласно требованиям FATCA.
В случае подтверждения статуса налогового резидента США по вышеуказанным критериям необходимо заполнить одну из следующих форм:
Для клиентов – физических лиц
Request for Taxpayer Identification Number and Certification
Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)
Для клиентов – юридических лиц
Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities)
Для выполнения указанных условий и с целью определения (подтверждения) клиентами Граве Украина собственного статуса налогового резидентства США и/или статуса налогового резидентства США своих конечных бенефициарных собственников (контролеров), просим заполнить и предоставить в Граве Украина соответствующие формы по подтверждению статуса налогового резидента США, отдельно за каждый год за период с 2014 по 2020 год (включительно).
Чтобы избежать возможных недоразумений, подробная информация о требованиях и влиянии FATCA должным образом сообщается всем клиентам Граве Украина. Для получения подробной информации, воспользуйтесь ссылкой.
Обращаем Ваше внимание на то, что в случае получения Вами статуса резидента США в процессе обслуживания договора страхования жизни Вам необходимо сообщить Граве Украина о таких изменениях путем отправки соответствующей формы по подтверждению статуса налогового резидента США на электронный ящик_info@grawe.ua и/или на почтовый адрес г. Киев, 03150, ул. Большая Васильковская, 65 до 01.07. каждый следующий год.